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2018-07-05
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索 引 号 008798387/2017-00112 主题分类 部门文件
发布机构 市审计局 发文日期 2017-09-26 12:20:18
名  称 阆中市审计局行政处罚自由裁量权基准
文  号 主 题 词

阆中市审计局行政处罚自由裁量权基准

来源:市审计局     发布日期:2017-09-26     点击数:100

一、关于《中华人民共和国审计法》第四十三条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《中华人民共和国审计法》第四十三条:被审计单位违反本法规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条:被审计单位违反审计法和本条例的规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处5万元以下罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,拒不改正,影响审计工作正常开展的。

处罚基准:责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处1万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2000元罚款。

(2)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,拒不改正,对审计工作有较大影响的。

处罚基准:责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处1万元以上3万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他责任人员可以处1万元罚款。

(3)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,拒不改正,情节严重,对审计工作造成重大影响的。

处罚基准:责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,对被审计单位可以处3万元以上5万元以下罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2万元罚款。

二、关于《中华人民共和国审计法》第四十六条和《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《中华人民共和国审计法》第四十六条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取前条规定的处理措施,并可以依法给予处罚。

《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条:对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关在法定职权范围内,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施,可以通报批评,给予警告;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

法律、行政法规对被审计单位违反国家规定的财务收支行为处理、处罚另有规定的,从其规定。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,违规额在30万元以下,社会影响较小,在检查中主动说明情况,提供相关资料,并能积极纠正、整改的。

处罚基准:责令改正,通报批评,给予警告,并视情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得1倍以上2倍以下罚款;没有违法所得的,可以处1万元以下罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2000元罚款。

(2)对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,违规额在30万元至300万元,已在社会造成较大的负面影响。

处罚基准:责令改正,通报批评,给予警告,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理;有违法所得的,没收违法所得,并处违法所得2倍以上3倍以下的罚款;没有违法所得的,可以处3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处1万元的罚款。

(3)对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,违规额在300万元以上的,已在社会造成严重的负面影响,或者被处罚后再次实施同一性质行为的。

处罚基准:责令改正,通报批评,给予警告,区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施作出处理;有违法所得的,没收违法所得,处以违法所得3倍以上5倍以下的罚款;没有违法所得的,对单位处以5万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元的罚款。

三、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十三条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《财政违法行为处罚处分条例》第十三条:企业和个人有下列不缴或者少缴财政收入行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。

(一)隐瞒应当上缴的财政收入;

(二)截留代收的财政收入;

(三)其他不缴或者少缴财政收入的行为。

属于税收方面的违法行为,依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)隐瞒应当上缴的财政收入,占各种应当上缴的财政收入10%以下的;或者发生额在20万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(2)隐瞒应当上缴的财政收入,占各种应当上缴的财政收入10%以上20%以下;或者发生额在20万元以上50万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(3)隐瞒应当上缴的财政收入,占各种应当上缴的财政收入20%以上;或者发生额在50万元以上;或者虽未达到上述金额,但因隐瞒应当上缴的财政收入曾受过有关部门行政处罚,又隐瞒应当上缴的财政收入的;或者隐瞒应当上缴的财政收入情节特别严重的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(4)截留代收的财政收入,占各种代收的财政收入10%以下;或者发生额在20万元以下,在检查中能够主动说明情况和提供相关资料,并能积极纠正、整改的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(5)截留代收的财政收入,占各种代收的财政收入10%至20%;或者发生额在20万元以上50万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入10%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(6)截留代收的财政收入,占各种代收的财政收入20%以上;或者发生额在50万元以上,或者虽未达到上述金额,但因截留代收财政收入曾受过有关部门行政处罚,又截留代收财政收入的;或者截留代收财政收入情节特别严重的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,给予警告,没收违法所得,并处不缴或者少缴财政收入20%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(7)其他不缴或者少缴财政收入的行为。

处罚基准:按照“隐瞒应当上缴的财政收入”的处罚基准执行。

四、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十四条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《财政违法行为处罚处分条例》第十四条:企业和个人有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上50%以下的罚款或者被违规使用有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。

(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;

(二)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;

(三)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益;

(四)其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。

属于政府采购方面的违法行为,依照《中华人民共和国政府采购法》及有关法律、行政法规的规定处理、处罚。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在20万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(2)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在20万元以上80万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金10%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(3)以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在80万元以上的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用、骗取的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被骗取有关资金30%以上50%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(4)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在50万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被违规使用有关资金10%的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(5)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在50万元以上100万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(6)挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款,发生额在100万元以上,或者虽未达到上述金额,但因受过处罚又再次实施同一违规行为的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(7)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益,其违规使用资金在50万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被违规使用有关资金10%的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(8)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益,其违规使用资金在50万元以上100万元以下的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被违规使用有关资金10%以上20%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(9)从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益,其违规使用资金在100万元以上,或者虽未达到上述数额,但因受过处罚又再次实施同一违规行为的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回违反规定使用的有关资金,给予警告,没收违法所得,并处被违规使用有关资金20%以上30%以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

五、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十六条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《财政违法行为处罚处分条例》第十六条:单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

(一)违反规定印制财政收入票据;

(二)转借、串用、代开财政收入票据;

(三)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;

(四)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;

(五)其他违反财政收入票据管理规定的行为。

属于税收收入票据管理方面的违法行为,依照有关税收法律、行政法规的规定处理、处罚。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)违反规定印制财政收入票据30份以下,金额30万元以下的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处5000元以上2万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(2)违反规定印制财政收入票据30份以上50份以下,金额在30万元以上50万元以下的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处2万元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(3)违反规定印制财政收入票据50份以上,金额在50万元以上,或者虽未达到上述份数和金额,但因违反规定印制财政收入票据曾受过有关部门行政处罚,又违反规定印制财政收入票据的;或者情节严重的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处5万元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(4)转借、串用、代开财政收入票据10份以下且金额10万元以下的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处5000元以上2万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(5)转借、串用、代开财政收入票据10份以上30份以下且金额在30万元以下,或虽然不足10份,但金额在10万元以上30万元以下的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处2万元以上6万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(6)转借、串用、代开财政收入票据30份以上或金额在30万元以上的,或者虽未达到上述份数和金额,但因转借、串用、代开财政收入票据曾受过有关部门行政处罚又转借、串用、代开财政收入票据的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处6万元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(7)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,情节较轻的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(8)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,情节较重的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处3万元以上7万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(9)伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据,情节严重的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处7万元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

(10)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章,情节较轻的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处5000元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上1万元以下的罚款。

(11)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章,情节较重的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处3万元以上7万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上3万元以下的罚款。

(12)伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章,情节严重的。

处罚基准:没收违法所得,对单位处7万元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3万元以上5万元以下的罚款。

六、关于《财政违法行为处罚处分条例》第十七条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《财政违法行为处罚处分条例》第十七条:单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,金额在10万元以下,私存私放的资金没有使用,未造成资金流失的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。并对单位处3000元以上1万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上5000元以下的罚款。

(2)单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,金额在10万元以上30万元以下,或者私存私放的资金在使用中主要用于单位公务开支的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。并对单位处1万元以上3万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上1万元以下的罚款。

(3)单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,金额30万元以上,私存私放的资金在使用中存在私分、侵吞、挥霍浪费行为的;或者虽未达到上述金额,但因私存私放财政资金或者其他公款,曾受过有关部门行政处罚,又私存私放财政资金或者其他公款的。

处罚基准:责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。并对单位处3万元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元以上2万元以下的罚款。

七、关于《四川省政府投资建设项目审计条例》第二十九条的行政处罚裁量权基准

1.处罚依据

《四川省政府投资建设项目审计条例》第二十九条:勘察、设计、施工、监理、供货等单位和个人以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金的,审计机关应当责令被审计单位予以追回,给予警告,没收违法所得,并处骗取资金百分之十以上百分之五十以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

2.违法行为情形和处罚基准

(1)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金,金额在20万元以下的。

处罚基准:给予警告,没收违法所得,对单位处被骗取有关资金10%的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3000元以上1万元以下的罚款。

(2)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金,金额在20万元以上80万元以下的。

处罚基准:给予警告,没收违法所得,对单位处被骗取有关资金10%以上30%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以1万元以上3万元以下的罚款。

(3)以虚报、冒领、关联交易等手段骗取政府投资建设项目资金,金额在80万元以上的。

处罚基准:给予警告,没收违法所得,对单位处被骗取有关资金30%以上50%以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上5万元以下的罚款。