关于2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
在阆中市第十八届人民代表大会常务委员会
第七次会议上
阆中市人民政府
（2022年12月）
主任、各位副主任、各位委员：
我受市人民政府委托，向市人大常委会报告我市2021年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
一年来，市审计局认真贯彻习近平总书记关于审计工作重要指示批示精神，围绕市委、市政府决策部署落地落实，围绕加快推进工业强市战略，建设南充经济副中心，主动作为、攻坚克难，在公共资金监管、规范权力运行、工程领域监督等方面取得了新进展。全年共审计和调查单位51个，查出违纪违规问题金额9.53亿元，非金额计量问题8个，挽回和避免损失1.48亿元，移送重大违纪违法问题线索6条，提出审计建议并被采纳36条，推动建章立制16项。
审计结果表明，2021年，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大的监督指导下，我市各级各部门全面贯彻落实中央、省委、南充及阆中市委重大决策部署，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，强化收入征管，压缩一般性支出，化解债务存量，兜实“三保”底线，基本保障了收支预算执行，基本完成了年度预算目标，实现“十四五”良好开局。
一、市级预算管理执行审计情况
按照审计法的规定，对财政收支预算和政策落实，财政专项资金使用绩效和政策执行效果进行了审计。发现的主要问题有：
1.专项资金未及时分配下达9073.45万元。截至2021年底，上级专项转移支付资金未及时分配下达9073.45万元。其中：2020年及以前年度737.46万元，2021年度8335.99万元。
2.少安排预备费1514.37万元。按照一般公共预算支出1%的比例，2021年财政预算应安排预备费4514.37万元，实际预算预备费3000万元，少预算预备费1514.37万元。
3.预算资金拨付不规范，拨款进度不均衡。截至2021年12月底，财政拨款单位334个，上年结转资金与2021年当年预算资金总额的平均拨款进度为62%，各单位的拨款进度均衡性不同，差异较大。
4.非税收入未及时解缴国库5609.98万元。截至2021年12月底，非税收入5609.98万元应缴未缴国库，其中非税收入银行账户（归集户）余额5598.15万元、代管资金专户利息收入11.83万元。
5.专项债券资金21324.50万元未及时拨付使用。一是截至2021年底，市财政仍有18400万元专项债券资金超过1年未及时拨付。二是截至2021年底，3个单位由于项目建设进度滞后等原因，尚有2924.50万元专项债券资金超过1年未使用。
二、部门（单位）财政财务收支审计情况
在对市交通运输局、市中医医院、阆中师范学校等5个单位主要负责人经济责任审计中，将财政财务收支情况作为审计重点，发现的主要问题：
（一）预算执行刚性约束不够
一是2个单位未严格执行预算，超预算支出502.52万元，无预算支出572.50万元；二是3个单位扩大开支范围列支工作经费、赞助费等103.06万元。
（二）财经纪律执行不严
一是2个单位违规在培训费及会议费中列支公务接待费18.67万元；二是1个单位超标准发放临时救助资金15.22万元；三是2个单位未足额代扣职工社保个人部分137.15万元。
（三）财政改革事项执行不好
一是2个单位未严格执行“收支两条线”管理规定，收入706.11万元未缴存财政专户；二是5个单位未经政府采购审批程序，采购社会服务、办公用品等共计1564.88万元；三是2个单位公务用车制度执行不严、租车管理不规范，涉及40.82万元。
（四）单位财务管理不规范
一是5个单位报账原始凭证不合规313.26万元、报账程序不规范57.14万元；二是1个单位出借公款159.63万元未及时催收；三是2个单位未严格执行转账结算制度，违规将费用支付给单位职工或经办人223.48万元；四是2个单位往来款项长期挂账未清理5412.92万元。
三、重点专项审计（调查）情况
（一）乡村振兴审计情况
2022年3月至4月，根据省审计厅的统一部署，对衔接推进乡村振兴补助资金使用及绩效情况进行了专项审计，发现的主要问题：
一是项目推进缓慢，未及时发挥资金使用绩效。截至2022年4月底，中省衔接资金安排的项目中，有8个项目推进缓慢、涉及补助资金865万元。
二是已经综合验收的项目未按要求进行绩效评价。审计抽查5个项目财政报账资料发现，相关项目建设进度均达到100%，已由业主单位组织相关部门进行了综合验收，但均未进行绩效目标评价。
三是项目资料管理不规范。审计抽查发现，个别乡镇对项目资料归集、整理、存档备案不到位，资料存放分散，项目资料未严格实行专人管理，部分项目资料还存放于施工方手中。
（二）土地出让金审计情况
2021年7月至10月，对2018年至2020年国有土地使用权出让收支和管理情况进行了审计，发现的主要问题：
1.土地出让金未及时足额征收到位。截至2021年8月，有17家企业（单位），欠缴土地出让金53375.49万元，其中招拍挂土地7宗欠缴28587.78万元，划拨土地11宗欠缴24787.71万元。
2.财政欠拨专项资金10848.71万元。2018年至2020年，市财政下达1个单位拆迁补偿、土地整理等专项资金83585.30万元，实际拨付72736.59万元，欠拨10848.71万元。
3.在土地出让支出中列支无关费用7493.83万元。3个单位在土地出让支出中列支差旅费，拨付帮扶款、工作经费等与土地出让无关的费用7493.83万元。
4.收取回迁款及过渡费756.61万元未缴存财政专户。2018年至2020年，1个单位收取回迁补差款664.72万元、过渡费91.89万元，合计756.61万元，未缴存财政专户。
（三）住宅专项维修资金审计情况
2021年9月至11月，对2018年至2021年7月住宅专项维修资金收支和管理情况进行了审计，发现的主要问题：
1.资金归集不到位。一是2018年至2021年7月底，2个房地产项目代收维修资金286.81万元未缴存专户；二是截至2021年6月底，8个小区754户维修资金支出超过70%，应补充68.86万元，未按相关规定补充归集。
2.资金使用不合规。一是2017年至2019年，2个小区扩大范围使用维修资金26.91万元；二是2018年至2021年，1个小区在申请使用维修资金时未通过公开、公平、公正竞选方式，自行确定施工企业，涉及金额48.73万元；三是1个单位在拨付维修资金时把关不严，应扣未扣质量保证金7.88万元。
（四）粮食购销领域专项审计情况
2021年11月至2022年4月，对2018年至2020年粮食购销领域收购、销售、存储等情况进行了审计，发现的主要问题：
1.粮食购销管理不规范。一是未经批准擅自置换稻谷增加成本费用。2021年6月至8月，原阆中国家粮食储备库未经批准置换5个仓库部分不合格稻谷788.22吨，增加成本费用3.39万元。二是未按规定在交易市场或平台挂牌售粮。2018年1月至2021年8月，原阆中国家粮食储备库、原省粮食储备库分别通过线下销售粮食16377.99吨和8790吨，未按规定通过网上交易平台公开竞价交易。
2.资金支付管理不规范。一是大额现金支出。原阆中国家粮食储备库3年共退还职工借款本息1155.47万元，其中大额现金支出458.2万元。二是未按规定缴纳税金。2018年至2020年，原省粮食储备库隐瞒房屋租赁收入195.91万元，导致少交税金及附加32.84万元；原阆中国家粮食储备库和原省粮食储备库支付个人借款利息414万元，未按照税法规定代扣代缴个人所得税。
3.工程建设程序不合规。一是1个粮油建设项目已于2020年7月竣工验收，但截至审计期间，该项目仍未办理建设用地许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证等手续。二是2个粮油建设项目工程变更未批先变，擅自增加工程价款223.05万元。
四、国资国企审计情况
2022年2月至7月，对市属国有企业2019年至2021年资产负债损益情况进行了全覆盖审计，发现的主要问题：
（一）公司结构不优，人员管理不善。一是个别一级企业功能定位不清，职责不明，未能有效发挥作用；二是个别企业结构设置不科学，总公司和下属子公司业务重叠交叉；三是部分企业配置不优化，投资公司未实质性开展经营活动；四是部分企业岗位设置过分细化，人员冗余。
（二）决策程序执行不严。一是个别企业违规为他人3750万元借（贷）款提供担保，造成公司损失风险；二是个别企业未经董事会集体决议，未报市政府审批，签订补充协议降低原合同约定资产转让价款；三是部分企业重大融资、担保决策，未按程序报经市政府常务会议审议。
（三）企业经营管理不善。一是个别企业未进行充分论证和风险评估，盲目对外投资，造成资金损失风险。二是未加强成本支出控制，个别企业在已按约定支付佣金情况下，额外支付奖励和补助，增大企业成本；4家企业3年支付部门、单位工作经费、赞助费等191.30万元。
（四）建设项目管理无序。经抽查，发现项目建设存在以下问题：一是在招标过程中，2个项目未按规定公开招标，1个项目招标流于形式；二是在项目实施过程中，1个项目未按程序报批擅自增加投资4688.60万元，1个项目新增变更工程1425.53万元未批先建；三是在资金拨付中，1个项目支付工程款150.67万元依据不充分。
五、政府基本建设投资项目审计情况
2021年，市审计局持续推进投资审计三个转变，认真履行审计监督职能，实施重大投资审计项目5个，涉及投资金额92531.95万元。其中结算审计项目3个，送审金额48542.98万元，核减投资11804.28万元；专项审计调查项目2个，一是对市住建局近5年实施的市政基础设施项目进行专项调查，抽查6个项目，涉及投资金额29041.69万元；二是对业主委托中介审核的30个项目审核结果质量进行专项调查，发现问题金额789.29万元。发出审计建议书15份，提出审计建议39条，促进建章立制13项。审计发现的主要问题有：
（一）项目内控制度不健全
部分业主单位未严格执行项目法人责任制，未制定项目管理实施细则，未落实项目管理人员职责。如：三桥办实施的拆迁还房工程，未制定项目内控制度，项目变更无审核流程，变更基本都由现场代表一人签字；抽查6个市政基础设施项目，投资内控管理制度均不健全，部分变更计量签证单未加盖印章，仅一人签字。
（二）招投标程序执行不到位
部分项目投资额达到公开招标标准，但在实施中未严格执行招投标程序。如：1个新增项目未报经市发改部门审批，也未经招标或比选，直接由原项目中标人承建并签订施工合同；1个项目招标暂估价580万元，达到公开招标或采购标准，未公开招标采购，通过询价方式确定苗木单价，且询价依据不充分。
（三）业主单位履职不到位
1.变更签证管理不规范。项目实施过程中，存在随意签证变更，且变更审批程序不规范等问题。如：1个项目变更增加约1300万元，未按程序报批；1个项目擅自变更取消地下室和变更桩基，变更依据不充分且未经审批；1个项目设施设备材料签证价格前后两次不一致，涉及差异金额110余万元。
2.结算审核把关不力。业主单位未履行结算管理主体责任，在委托中介机构对项目结算进行审核时，未充分参与审核过程，未严格把关审核结果，存在一委了之。如：2个项目经审计抽查核实，在原中介审核基础上核减造价413万元；1个项目中介结算审核价287万元，审计抽查后发现问题金额119万元。
3.项目未经验收或验收不实。如：1个项目未经设计单位验收签字，直接交付使用；1个项目验收资料显示苗木相关参数与设计图一致，但实际栽植绿化苗木规格、型号、冠幅等参数与设计图不符。同时，验收清单数量与现场实际存在差异。
六、审计建议
（一）进一步提高思想认识，强化财政预算管理
严格按照预算法及相关财经制度规定，科学编制年度预算，强化预算执行；突出加强收入征管，坚决防止跑冒滴漏；抓好财政资源统筹，进一步盘活各类存量资金。紧绷过紧日子的思想之弦，进一步细化量化预算支出，优化财政支出结构，持续提升支出管理水平，提高资金使用绩效。
（二）进一步管好专项资金，提高资金使用效益
统筹发挥好专项资金对推动重点工作、重大工程的助力保障作用，严格专项资金监管，杜绝挤占挪用、损失浪费；严格按项目进度和上级要求拨付资金，减少资金闲置，不断提升专项资金使用绩效；项目主管、监管部门要持续加大对项目实施单位和工程进度的监督管理，推动项目尽快实施，规范项目全过程监管，最大限度发挥资金使用效益。
（三）进一步深化国企改革，确保资产保值增值
全面摸清国资国企家底、精准研判各产业发展前景，科学编制国企发展规划；理顺国企架构，推动形成主业突出、分工协作、优势互补的县域国企格局和产业生态；健全完善国资监管、国企人力资源管理、项目管理、投融资管理等制度机制，不定期开展专项监督检查，把制度刚性转化为推动国企高质量发展的强大动能；加强国企目标绩效管理，推动绩效与薪资挂钩联动，坚决防止大锅饭。
（四）进一步规范政府投资，充分发挥项目绩效。
科学谋划政府投资项目，做实项目前期论证，减少政府投资项目成本支出；严格执行招标投标法、政府投资条例、政府投资项目监督管理办法等法律法规和规范性文件，确保项目在投资决策、招标投标、施工管理、工程变更、竣工结算等各环节严格依法依规推进；督促业主单位及项目主管、监管部门和参建单位履职尽责，严控投资规模，提升投资绩效。
主任、各位副主任、各位委员，为加快建设世界古城旅游目的地新篇章，我们将严格按照宪法及审计法律法规赋予的权利，忠诚践行“两个维护”，以习近平新时代中国特色社会主义思想为根本遵循，在市委、市政府的坚强领导和市人大的监督指导下，锚定建设社会主义现代化阆中目标，持续发挥常态化经济体检功能和宏观经济工具箱效用，为推动阆中经济社会发展贡献审计力量！
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